#营改增专题#国网厦门供电《关于统一代收代缴电费票据打印服务流程的建议》
发布时间:2016-06-29 15:43:49发布人:点击量:2355
关于统一代收代缴电费票据打印服务流程的建议
厦门市物业管理协会、各物业服务公司：
为进一步理顺“营改增”后代收代缴电费的票据开具业务，避免代收代缴电费为各物业公司增加税负的问题，根据厦门市国家税务局等主管部门意见，我司拟定了代收代缴电费的票据打印服务流程，建议厦门市物业管理协会（以下简称“物协”）及各物业服务公司（以下简称“物业公司”）参照。
一、物业公司为一般纳税人的电费票据打印服务
（一）服务模式
我司开具增值税专用发票给各物业公司，物业公司开具增值税专用发票或增值税普通发票给各小区业主。
（二）税务处理
我司开具的增值税专用发票，税率统一为17%，由各物业公司申报进项税额抵扣。其中，涉及居民电价的，需根据闽价商[2015]8号文件要求，免税计提农村电网维护费，计提标准统一为0.09元/千瓦时。
（三）我司建议的服务流程
物业公司可提前填制《电费增值税专票申请表》（及一般纳税人资格证明材料，详见附件1），到我司各供电营业窗口申请办理开具增值税专用发票服务。物业公司向终端业主收费时，直接开具增值税专用发票或增值税普通发票给终端业主。电费结清后，物业公司直接凭缴费凭证至我司开具增值税专用发票。
二、物业公司为小规模纳税人的电费票据打印服务
（一）服务模式
物业公司按“代收转付”模式，发票由我司开具给终端业主。
（二）我司建议的服务流程
1、涉及工业、商业、非居民照明等非居民电价的，由我司、物业公司、终端业主提前签署《开具增值税专用发票协议》（终端业主为一般纳税人，同时提供一般纳税人资格证明材料，详见附件2）或《开具增值税普通发票协议》（终端业主为小规模纳税人，见附件3）。每月电费结清后，物业公司提供开票清单（清单总金额必须等于总表已结清电费，加盖管理处或物业公司公章），至我司营业窗口开具增值税专用发票或增值税普通发票。
2、涉及居民电价的，由各物业公司直接开具收据（内容含公摊电表用电户号、电费年月和公摊电费金额，并加盖管理处或物业公司公章）给终端业主，终端业主可凭收据至我司营业窗口换领电费发票。
3、涉及各物业公司为业主代垫电费的，由我司开具电费收据给物业公司。
三、发票抬头与物业公司名称不符的处理办法
因《供用电合同》签署主体未及时更新等原因，目前我市存在较多小区、楼盘总表或公用电表用户名仍为开发建设单位，另一部分部分小区、楼盘用户名已过户至业主委员会，造成发票抬头与物业公司名称不符，影响物业公司申报进项税额抵扣工作。我司建议的处理办法如下：
（一）根据《福建省电力设施建设保护和供用电秩序维护条例》（闽常[2015]28号）精神，物业公司可在取得业主委员会授权后，与我司重新签订《供用电合同》，完成电表用户名的过户流程。
（二）现阶段签订合同存在客观困难的，按以下任一方法，由我司直接修改发票抬头：
1、用户名为开发建设单位的，由开发建设单位开具函件，要求我司直接开票给物业公司。
2、用户名为业主委员会的，由业主委员会开具函件，要求我司直接开票给物业公司。
3、存在开发建设单位已注销、业主委员会未成立等特殊情况的，由物业公司提供该小区、楼盘《物业服务合同》复印件加盖公章，我司可直接开票给物业公司。
4、存在开发建设单位已注销、业主委员会未成立，且物业公司因故未能签订《物业服务合同》或合同已过期等特殊情况，根据事实合同关系，可提请所辖街道或居委会代为履行业主委员会职能，来函证明物业公司实际承担小区物业管理服务，我司可直接开票给物业公司。
以上函件建议模板见附件4。
为解决“营改增”后带来的代收电费开票问题，共同为终端业主提供规范、高效、便捷的电费收费和票据打印服务，以上建议我司提请物协及各物业公司予以重视和采纳为盼。
国网厦门供电公司
2016年6月
